Plugin Differenzbesteuerung: Einrichtung, Funktionsweise und Workflow

Das Plugin für die Differenzbesteuerung benötigst du, wenn du Gebrauchtartikel einkaufst und wieder verkaufst. In diesem Fall muss die Differenz bzw. der Gewinn zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis versteuert werden.

Das Plugin findest du in der App Rechnungen. Dort kannst du es aktivieren.
Ab dem Zeitpunkt der Aktivierung werden alle Rechnungen und Kassenbelege differenzbesteuert, sofern Gebrauchtartikel in den Belegen enthalten sind.

Wichtig: Auf einer Rechnung erfolgt bei der Differenzbesteuerung kein Ausweis der Mehrwertsteuer.

Im Plugin selbst musst du lediglich zwei Einstellungen vornehmen:

1. Den Steuersatz, der für die Berechnung der Steuer aus dem Gewinn verwendet werden soll.
2. Den Beschreibungstext, der auf der Rechnungs-PDF oder dem Kassenbon ausgegeben wird.

Standardtext-Vorlage:
Gebrauchsgegenstände/Sonderregelung – für obigen Verkauf wurde die Differenzbesteuerung gem. § 25a UStG angewendet.

Darüber hinaus solltest du unbedingt sicherstellen, dass alle abhängigen Apps auf dem neuesten Stand sind. Falls dies nicht der Fall ist, musst du ein Update der Apps buchen (ID: 1559).

Im Plugin selbst wird dir eine Meldung angezeigt, wenn betroffene Apps nicht aktuell sind.

Um ein Produkt als Gebrauchtartikel bzw. differenzbesteuert zu deklarieren, hast du zwei Möglichkeiten:

1. Direkt im Produkt selbst.
2. Über eine Produktkategorie. In diesem Fall werden alle Produkte, die der Kategorie zugewiesen sind, automatisch als Gebrauchtartikel eingestuft.

Hinweis:
Wenn du Produkte sowohl als Gebrauchtartikel als auch als Neuware verkaufen möchtest, musst du für jede Variante ein eigenes Produkt anlegen.

Nun ist das Plugin vollständig eingerichtet und einsatzbereit. Du musst lediglich noch deine Templates anpassen und die entsprechenden Variablen einfügen.

Grundsätzlich gibt es drei Fälle bzw. Rechnungstypen:

1. Keine Produkte mit Differenzbesteuerung
   → Es wird die übliche Darstellung der Beträge ausgegeben.
2. Ausschließlich Produkte mit Differenzbesteuerung
   → Es wird nur der Gesamtbetrag ausgegeben, ergänzt durch einen Hinweis, dass es sich um eine Rechnung mit Differenzbesteuerung handelt.
3. Produkte mit und ohne Differenzbesteuerung
   → Es wird eine Betragsübersicht für die normal besteuerten Produkte ausgegeben. Zusätzlich erscheint der Gesamtbetrag inklusive der differenzbesteuerten Produkte.
   Außerdem wird ein Hinweis ergänzt, welche Positionen in der Rechnung oder auf dem Kassenbon differenzbesteuert sind.

Im Standard-Template der Rechnung sowie der Kasse sind die Variablen für die Differenzbesteuerung bereits als Vorlage hinterlegt. In beiden Apps sind die Variablennamen identisch.

Verfügbare Variablen:

• {if_differenzbesteuerung_vorhanden} | {endif_differenzbesteuerung_vorhanden}
  → Abfrage, ob ein differenzbesteuerter Artikel vorhanden ist.
• {if_differenzbesteuerung_nicht_vorhanden} | {endif_differenzbesteuerung_nicht_vorhanden}
  → Abfrage, ob kein differenzbesteuerter Artikel vorhanden ist.
• {if_differenzbesteuerung_alle} | {endif_differenzbesteuerung_alle}
  → Abfrage, ob alle Artikel differenzbesteuert sind.
• {if_differenzbesteuerung_nicht_alle} | {endif_differenzbesteuerung_nicht_alle}
  → Abfrage, ob sowohl differenzbesteuerte als auch regulär besteuerte Artikel vorhanden sind.
• {gesamtpreis_netto_ohne_differenzbesteuerung}
  → Exportiert den Netto-Gesamtbetrag aller Produkte, die nicht differenzbesteuert sind.
• {gesamtpreis_brutto_ohne_differenzbesteuerung}
  → Exportiert den Brutto-Gesamtbetrag aller Produkte, die nicht differenzbesteuert sind.
• {mwst_ohne_differenzbesteuerung}
  → Exportiert das MwSt.-Listing aller Produkte, die nicht differenzbesteuert sind.
• {differenzbesteuerung_beschreibung}
  → Exportiert die Beschreibung, dass es sich um einen differenzbesteuerten Beleg handelt.
• {differenzbesteuerung_beschreibung_zusatz}
  → Exportiert zusätzlich zur Beschreibung ein Listing aller Positionen, die differenzbesteuert sind.

Bei Bedarf unterstützen wir dich gerne bei der Anpassung und Erweiterung deiner Templates, damit die Differenzbesteuerung korrekt auf den Belegen ausgegeben wird.

Das Plugin kann nun sowohl in der Rechnungen-App als auch im Kassensystem vollumfänglich genutzt werden.

Für den Export deiner Belege in der Buchhaltung stehen im Buchhaltungsexport spezielle Spalten für differenzbesteuerte Artikel eines Belegs zur Verfügung.

Im Detail werden folgende Informationen exportiert:

• Differenzbesteuerung – Ja (1) / Nein (0)
  → Kennzeichnung, ob es sich um ein differenzbesteuertes Produkt handelt.
• Einkaufspreis – Differenzbesteuerung
  → Export des Einkaufspreises.
• Differenz VK und EK – Differenzbesteuerung
  → Ausgabe der Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis.
• Steuerbetrag – Differenzbesteuerung
  → Berechnung und Ausgabe des steuerpflichtigen Betrags aus der Differenz zwischen EK und VK.
• Erlöskonto – Differenzbesteuerung
  → Export des Erlöskontos für Produkte, die differenzbesteuert sind.

Nun kommen wir zur Funktionsweise des Plugins. Es gibt zwei unterschiedliche Varianten, je nachdem, ob du Chargen/Seriennummern im System aktiviert hast oder nicht. Abhängig von dieser Einstellung arbeitet das Plugin unterschiedlich:

1. System ohne Chargen und Seriennummern

In diesem Fall wird als EK-Preis sowie zur Berechnung der Differenz bzw. des Gewinns zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis der Durchschnitts-EK aus dem Lager verwendet.
Dieser EK-Preis wird direkt bei der Rechnungserstellung fest in der Rechnung verankert.

2. System mit Chargen und Seriennummern

Hier hat jede einzelne Lagermenge ihren eigenen EK-Preis.
Das bedeutet: Der EK-Preis für ein Produkt in der Rechnung steht erst dann fest, wenn das Produkt über die Lieferung ausgebucht wurde – also wenn klar ist, welche konkrete Menge verschickt wurde.

Wichtige Hinweise:

• Beim Export der Belege kann es vorkommen, dass Rechnungen exportiert werden, die noch keinen EK-Preis für die Differenzbesteuerung enthalten.
• In diesen Fällen wird zur Rechnung ein entsprechender Hinweis ausgegeben.
• Zusätzlich unterstützt dich das System mit Shortinfos: Nach 10 Tagen wirst du darauf hingewiesen, dass sich noch Rechnungen im System befinden, zu denen keine Ware ausgebucht oder keine Gutschrift angelegt wurde.